الفرق بين الاصول والخصوم

كتابة: علا علي آخر تحديث: 29 مارس 2021 , 10:13

إذا كنت تمتلك شركة كبيرة أو صغيرة، فإنك ربما سمعت عن مصطلحات مثل الأصول والخصوم، وهذه المصطلحات في أبسط أشكالها تعبر عن طريقة إدارة ميزانية شركتك، حيث يمكن تقسيم ميزانيتك العمومية إلى فئتين، هما: الأصول والخصوم، والأصول هي العناصر التي تمتلكها شركتك والتي يمكن أن توفر فائدة اقتصادية في المستقبل، أما الخصوم هي ما تدين به للأطراف الأخرى، باختصار ، الأصول تضع المال في جيبك ، والخصوم تأخذ المال منه.

الفرق بين الاصول والخصوم

تضيف الأصول قيمة لشركتك وتزيد من حقوق ملكية شركتك ، بينما تقلل الالتزامات من قيمة الشركة وحقوق الملكية، كلما كانت أصولك تفوق خصومك (التزاماتك) ، زادت القوة المالية لشركتك، ولكن إذا وجدت أن لديك خصوم أكثر من الأصول ، فقد تكون على وشك الخروج من مجال العمل.[1]

أمثلة على الأصول

  • الأصول النقدية
  • الاستثمارات
  • المخزون
  • معدات المكتب
  • الآلات التي تمتلكها الشركة
  • العقارات
  • المركبات المملوكة للشركة

أمثلة على الخصوم

  • ديون البنك.
  • ديون الرهن العقاري.
  • الأموال المستحقة للموردين (حسابات الدفع).
  • الأجور المستحقة للعمال.
  • الضرائب المستحقة على الشركة.

أنواع الأصول

غالبًا ما يتم تقسيم أصول الشركة بناءًا على السيولة أو على مقدار سرعة تحويل الأصل إلى نقد، وأكثر الأصول سيولة في الميزانية العمومية هي النقد لأنه يمكن استخدامه مباشرة لدفع التزامات الشركة، أما الأصول غير السائلة مثل المصنع أو المعدات فهي أصول طويلة لأن عملية البيع (تحويل العقار إلى نقد ) هي عملية طويلة الأجل.

أما الأصول الأكثر سيولة فتسمى فالأصول المتداولة، وهذه الأصول هي التي يمكن تحويلها إلى نقد في مدة أقل من عام مثل النقد والأوراق المالية القابلة للتداول والمخزون والحسابات المدنية، وهذه الأصول تولد إيرادات للشركة.

ويتم تجميع الأصول غير السائلة معًا في فئة تسمى الأصول الثابتة، وتشمل العقارات والمركبات والآلات، والأصول الثابتة تكون أيضًا مملوكة للشركة وتساهم في الدخل، لكن لا يتم استهلاكها في عملية توليد الدخل.

الخصوم الحالية والخصوم طويلة الأجل

يتم تقسيم الخصوم إلى فئتين أيضًا وهما الخصوم المتداولة والخصوم طويلة الأجل، والخصوم المتداولة هي التي تستحق في العام المقبل أما الخصوم طويلة الأجل فهي التي تستحق بعد عام على الأقل.

وتمثل الخصوم المتداولة عادة الأموال المستحقة عن مصاريف التشغيل مثل الأموال المستحقة لدفع الرواتب والضرائب، بالإضافة إلى ذلك ، سيتم إدراج مدفوعات الديون طويلة الأجل المستحقة في العام المقبل في الخصوم المتداولة، على سبيل المثال ، إذا كان لديك رهن عقاري لمدة 30 عامًا على المبنى الخاص بك ، فسيتم إدراج قيمة الأقساط المستحقة للسنة التالية في قسم الخصوم المتداولة بينما سيتم عرض الرصيد المتبقي أقساط كالتزام طويل الأجل.

ما هي إدارة الأصول والخصوم

تشمل عملية إدارة الأصول / الخصوم إدارة استخدام الأصول والتدفقات النقدية للشركة ، بهدف لتقليل مخاطر خسارة الشركة عند عدم دفع التزاماتها المالية في الوقت المحدد، وعند إدارة الأصول والخصوم بشكل جيد فإن ذلك سيؤدي إلى زيادة  أرباح الشركة ، ويتم تطبيق عملية إدارة الأصول / الخصوم عادة على محافظ القروض المصرفية وخطط المعاشات التقاعدية، كما أنه ينطوي على القيمة الاقتصادية لأسهم الشركة.

ويركز مفهوم إدارة الأصول  الخصوم بشكل أساسي على الوقت،حيث يجب ضبط توقيتات التدفقات النقدية بحيث تتمكن الشركة من سداد المستحقات التي عليها في مواعيد استحقاقها.

وتعد إدارة الأصول/ الخصوم لأي شركة أو مؤسسة شكل من أشكال إدارة المخاطر حيث يسعى المستثمر إلى التخفيف أو التحوط من مخاطر الفشل في الوفاء بالتزاماته، كما يجب أن يزيد النجاح من ربحية المنظمة ، بالإضافة إلى إدارة المخاطر.

أمثلة على إدارة الأصول والخصوم

يفضل بعض المحاسبين عبارة “تحسين الفائض” لشرح الحاجة إلى تعظيم الأصول لتلبية الالتزامات المتزايدة التعقيد على الشركات، بدلاً من ذلك ، يتم تعريف الفائض أيضا باسم القيمة الصافية أو الفرق بين القيمة السوقية للأصول والقيمة الحالية للخصوم، وتتم إدارة الأصول والخصوم من منظور طويل الأجل لإدارة المخاطر الناشئة عن محاسبة الأصول مقابل الخصوم، على هذا النحو.

الرهن العقاري الشهري هو مثال شائع للالتزام الذي يدفعه المستهلك من التدفقات النقدية الحالية، كل شهر ، يجب أن يكون لدى القائم بالرهن أصول كافية لسداد أقساط الرهن العقاري، وقد تواجه المؤسسات تحديات مماثلة ولكن على نطاق أكثر تعقيدًا، على سبيل المثال ، يجب أن تفي خطة المعاشات التقاعدية تعاقديًا بمدفوعات المزايا المحددة للمتقاعدين مع الحفاظ على قاعدة الأصول من خلال التخصيص الحصيف للأصول ومراقبة المخاطر التي يتم من خلالها توليد مدفوعات مستمرة في المستقبل.

الصناعة المصرفية

إن إدارة الأصول والخصوم في الصناعة المصرفية قد يكون أعقد من غيره، فباعتبارها وسيطًا ماليًا ، تقبل البنوك الودائع التي تكون ملزمة بدفع فوائد (الخصوم) عنها وتقديم قروض مقابل فوائد (أصول)، وبالإضافة إلى القروض، تشكل محافظ الأوراق المالية أيضًا أصولًا مصرفية، لذلك يجب على البنوك إدارة مخاطر أسعار الفائدة ، والتي يمكن أن تؤدي إلى عدم تطابق الأصول والخصوم.

وتمتلك البنوك دائمًا لجنة تسمى لجنة الأصول والخصوم (ALCO) وهي أعلى لجنة للإشراف على تنفيذ نظام الأصول/ الخصوم، ويرأسها رئيس مجلس الإدارة والعضو المنتدب أو المدير التنفيذي للمصرف، يأخذ في الاعتبار تسعير المنتج لكل من السلف والودائع وملف الاستحقاق المطلوب للأصول والخصوم المتزايدة بالإضافة إلى مراقبة مستويات المخاطر للبنك، ورئيس اللجنة في المصرف لا يكون لديه عرض واضح لأسعار الفائدة الحالية للبنك لكنه يؤسس قراراته لاستراتيجية العمل المستقبلية على وجهة النظر.

المؤسسات والمنظمات غير الربحية

المؤسسات التي تقدم المنح وتمول من الهدايا والاستثمارات هي مؤسسات لكنها غير هادفة للربح، والأوقاف هي أموال طويلة الأجل مملوكة لمنظمات غير ربحية (مثل الجامعات والمستشفيات)، وتميل إلى أن تكون دائمة في التصميم، عادة ما تكون مسؤوليتهم التزام إنفاق سنوي كنسبة مئوية من القيمة السوقية لأصول الوقف، غالبًا ما تؤدي الطبيعة طويلة الأجل لهذه الترتيبات إلى تخصيص استثمار أكثر قوة يهدف إلى تجاوز التضخم ، وتنمية المحفظة ، ودعم سياسة الإنفاق المحددة والمحافظة عليها حتى لا تنفذ الأصول في النهاية.

إدارة الأصول والخصوم في مجال إدارة الثروة

مع الثروة الخاصة ، قد تكون طبيعة مسؤوليات الأفراد متنوعة مثل الأفراد أنفسهم، وتتراوح هذه  المسئوليات من التخطيط للتقاعد وتمويل التعليم إلى شراء المنازل والحالات الطارئة الخاصة، ستضع الضرائب وتفضيلات المخاطر إطارًا لتخصيص الأصول وعملية إدارة المخاطر التي تحدد تخصيص الأصول المناسب للوفاء بهذه الالتزامات، يمكن مقارنة تقنيات إدارة الأصول / الخصوم بتلك المستخدمة على المستوى المؤسسي ، ولا سيما استراتيجيات الصناديق المستخدمة لاستهداف التدفقات النقدية بعد تاريخ محدد.

إدارة الأصول والخصوم في الشركات متعددة الجنسيات

يمكن للشركات الكبرى والشركات متعددة الجنسيات استخدام تقنيات إدارة الأصول / الخصوم لجميع أنواع الأغراض،. قد تشمل بعض الدوافع لجعل الشركة تير عملية إدارة الأصول والخصوم،  إدارة السيولة والعملات الأجنبية ومخاطر أسعار الفائدة ومخاطر السلع، على سبيل المثال ، قد تقوم شركة طيران بالتحوط من تعرضها للتقلبات في أسعار الوقود من أجل الحفاظ على مطابقة الأصول / الالتزامات التي يمكن إدارتها، علاوة على ذلك ، قد تقوم الشركات متعددة الجنسيات بالتحوط من مخاطر خسائر العملة في خلال سوق الصرف الأجنبي من أجل ضمان أن يكون لديها توقعات أفضل لإدارة الأصول مقابل المدفوعات.[2]

نبّهني عن
guest
0 تعليقات
رد خطي
الإطلاع على كل التعليقات
زر الذهاب إلى الأعلى
0
نحب تفكيرك .. رجاءا شاركنا تعليقكx
()
x
إغلاق